資金繰り表の作り方|中小企業の予測と改善策

資金繰り表とは、一定期間の入金と支払の予定を並べ、手元の現金が足りなくなる時期を事前に把握するための表です。黒字でも、入金より支払が先に来ると資金が尽きることがあります。作り方の手順は、月ごとの入金予定・支払予定・月末残高を順に書き出すだけです。この記事では、中小企業向けに作成の手順と改善のコツを解説します。

資金繰り表とは

資金繰り表は、「いつ、いくら入って、いくら出ていくか」を見える化する資料です。損益計算書が利益を示すのに対し、資金繰り表は現金の動きを示します。

利益とお金の動きにはズレがあります。たとえば、売上を計上しても入金は翌月や翌々月になることが多く、一方で仕入や給与の支払は先に発生します。このズレが資金不足を生みます。

資金繰り表の基本構成

最低限、次の項目があれば始められます。

区分	主な項目
前月繰越	前月末の現金・預金残高
入金	売掛金の回収、その他の入金
支払	仕入、外注費、給与、家賃、税金、返済
差引	入金から支払を引いた額
月末残高	前月繰越に差引を加えた額

資金繰り表の作り方

1. 対象期間を決める:まずは3か月から6か月先までを月単位で作ります。慣れたら週単位も検討します。
2. 前月末の残高を確認する:銀行口座の実際の残高から始めます。
3. 入金予定を書く:請求書の発行日と支払条件から、入金日を見積もります。
4. 支払予定を書く:仕入先への支払、給与、固定費、返済などを日付ごとに入れます。
5. 月末残高を計算する:マイナスになる月がないかを確認します。
6. 実績と比べて更新する:毎月、予定と実績の差を見て、次の予測を直します。

入金予定は「保守的」に見積もる

入金は予定より遅れることがあります。予測の際は、遅れが出た場合も想定し、少し余裕を持った見方をしておくと安全です。

資金不足を防ぐ改善策

資金繰りを改善する方法は、主に「入金を早める」「支払を調整する」「手元資金を確保する」の三つです。

• 請求を早く出す:納品後すぐに請求書を発行し、遅れをなくします。
• 未入金を早く見つける:入金予定日を過ぎたものを毎週確認します。
• 支払条件を見直す:仕入先と無理のない範囲で相談します。
• 在庫を持ちすぎない:在庫は現金が眠っている状態です。適正な量に調整します。
• 金融機関に早めに相談する:資金が足りなくなる前に、見通しを持って話をします。

在庫の持ち方については、在庫管理の方法も参考になります。

表計算ソフトで管理する限界

Excelで資金繰り表を作る会社は多いですが、請求、入金、仕入、給与のデータが別々の場所にあると、毎月手で集計し直す手間がかかります。データが古くなりやすく、予測の信頼性も下がります。請求・入金・支払のデータが一つのシステムにあれば、予定を自動で集計でき、見直しの回数も増やせます。関連する機能は財務モジュールと会計モジュールで紹介しています。

よくある質問

資金繰り表と損益計算書の違いは何ですか?

損益計算書は一定期間の収益と費用を示し、資金繰り表は現金の入りと出を示します。黒字でも資金不足になることがあるため、両方を確認することが大切です。

資金繰り表はどのくらいの頻度で更新しますか?

少なくとも月に一度は更新し、実績との差を確認します。資金に余裕がないときは、週単位で見直すと安心です。

どのくらい先まで予測すればよいですか?

まずは3か月から6か月先が目安です。取引の波が大きい会社は、もう少し長く見るとよいでしょう。

資金繰りの相談は誰にすればよいですか?

顧問の税理士や、取引のある金融機関が相談先になります。早めに相談するほど選択肢が広がります。

まとめ

資金繰り表は、入金と支払の予定を並べて、不足する時期を先に知るためのものです。Dika Opsは、請求、入金、支払、会計を一つにつなげたAIネイティブなERPで、現在クローズドベータとして順次ご案内しています。ご興味があれば、ウェイトリストからご登録ください。